关键词: 北京专利转让合同律师

第二条 凡按照《公司法》,《证券法》规定经核准设立的证券公司（以下简称公司）该当根据本准则的要求体例年度陈诉。

第三条 公司董事会,监事会及董事,监事,高级办理职员该当包管年度陈诉内容的真实性,精确性与完备性,答应个中不存在虚伪记录,误导性陈述或重大漏掉,并就其包管负担个体和连带责任。

第四条 本准则是对年度陈诉体例和披露的最低要求。

岂论本准则是否有明确要求，凡对报表使用者有重大影响的信息，公司均应予以充实披露。

在不影响披露内容完备性和不致引起阅读未便的条件下,公司可接纳彼此引征的要领，对各相干部门的内容举行适当的处置惩罚，以制止不须要的反复。

第五条 公司财政陈诉该当由具有证券期货相干营业资格的管帐师事件所审计，审计陈诉须由上述管帐师事件所盖印，而且由该所两名或两名以上注册管帐师具名盖印。

体例归并财政报表的公司，纳入归并规模的子公司和特殊目的主体的年度财政陈诉，以及对公司财政陈诉有重大影响的联营公司,合营公司的年度财政陈诉，也应由具有证券期货相干营业资格的管帐师事件所审计。

中国证监会要求的其他专项陈诉也应由具有证券期货相干营业资格的管帐师事件所审计。

第六条 公司必需在年度陈诉正文中全文转载注册管帐师的审计意见，不得随意修改或删节管帐师事件所和注册管帐师已签发意见的财政管帐资料（包括财政报表和财政报表附注）。

公司有责任将年度陈诉质料在正式报送中国证监会之前递交所聘用的管帐师事件所。

第七条 担当公司年度财政报表审计的管帐师事件所应对公司内部节制举行测试和评价，出具内部节制专项审核陈诉。

陈诉应对公司内部节制的有用性举行客观评价，并提出响应的改良发起，对公司内部节制是否存在重大缺陷应有明确的评价意见。

陈诉应提要先容陈诉期内注册管帐师对内部节制的评价意见。

第八条 公司在体例年度陈诉时还应遵照如下一般要求：  （一）年度陈诉中引用的数字应接纳阿拉伯数字，有关钱币金额除出格申明外，指人民币金额，并以元,千元或百万元为单元。

（二）公司可按照有关规定或其他要求，体例年度陈诉外文译本，但应积极包管中外文文本的一致性，并在外文文本上注明： “本陈诉别离以中,英（或其他语种）文体例，在对中外文本的理解上产生歧义时，以中文文本为准。

”（三）年度陈诉印刷文本该当接纳质地杰出的纸张印刷，幅面为209×295毫米（相称于尺度A4纸规格）。

年度陈诉封面应载明公司名称,“年度陈诉”的字样,陈诉期年份，也可载有公司的外文名称,徽章或其他标志,图案等。

年度陈诉的目次应编排在显著位置。

年度陈诉目次应标明各章,节的题目及其对应的页码。

第九条 已公然刊行股票的公司除遵从本准则外，还应遵从其他相干规定。

第十条 在没有出格申明的环境下，年度陈诉正文中披露的数据应以母公司数据为基础。

第二章 年度陈诉正文第一节 紧张提醒 第十一条 公司应在年度陈诉显要位置作出如下（但不限于）紧张提醒：  “本公司董事会,董事及合规卖力人包管本陈诉所载资料不存在任何虚伪记录,误导性陈述或重大漏掉，并对其内容的真实性,精确性和完备性负担个体和连带责任”。

如个体董事对年度陈诉的真实性,精确性,完备性无法包管或存在贰言，该当声明： XX董事无法包管本陈诉内容的真实性,精确性,完备性，并陈述来由。

若有董事未出席董事会，该当单独列示其姓名。

公司卖力人,主管管帐事情的卖力人及管帐机构卖力人（管帐主管职员）该当声明： 包管年度陈诉中财政陈诉的真实,精确,完备。

公司假如在陈诉期内变动管帐师事件所的，应作出如下紧张提醒：  “公司经×年×月×日董事会核准（或股东大会决策），聘用××管帐师事件所担当本公司年度财政报表审计机构，解聘原审计机构××管帐师事件所，有关的详细申明请见本陈诉“其他紧张事项”部门”。

假如执行审计的管帐师事件所对公司出具了带夸大事项段的无保寄望见,保寄望见,无法暗示意见或否认意见的审计陈诉，提醒中应增长以下陈述： “××管帐师事件所为本公司出具了带夸大事项段的无保寄望见（或保寄望见,无法暗示意见,否认意见）的审计陈诉，本公司董事会对相干事项亦有具体申明，请注重阅读”。

第二节 公司概况 第十二条 公司应披露如下： （一）公司的法定中,英文名称及缩写；（二）法定代表人,总司理（或总裁）；（三）注册本钱,净本钱和各单项营业资格；（四）公司注册，公司办公及邮政编码，公司国际互联网网址,电子信箱；（五）公司指定卖力年度陈诉体例和报送事情的专门经办职员的姓名,职务,接洽,,传真,电子信箱。

（六）合规总监姓名,接洽,,传真,电子信箱第十三条 公司应扼要先容其汗青沿革，首要包括从前年度履历的改制重组,增资扩股等环境。

第十四条 公司应扼要先容其员工的有关环境，首要包括： 员工人数,专业布局（如研究职员,投行职员,经纪营业职员,资产办理营业职员,财政职员,行政职员等）,年纪漫衍,受教诲水平等。

第十五条 公司应接纳图表或其他有用情势，扼要先容其组织机构，包括公司总部的首要职能部分,境表里分公司,境表里子公司等。

还应披露境表里分公司,子公司的,设立时间,注册本钱（或营运资金）,卖力人,接洽等。

第十六条 公司应披露其证券业务部,证券办事部的数目和漫衍环境等。

第三节 财政数据及营业数据择要第十七条 公司应接纳数据列表方式，披露归并财政报表和母公司财政报表首要项目的期末数（今年数）,期初数（上年数）和增减百分比。

数据和指标的分列应从左到右，左起为陈诉期的数据。

第十八条 公 司应披露的首要财政数据包括： 钱币资金,结算备付金,生意业务性金融资产,衍生金融资产,可供出售金融资产,持有至到期投资,持久股权投资,资产总额,署理买 卖证券款,生意业务性金融欠债,衍生金融欠债,欠债总额,实收本钱（股本）,未分派利润,手续费及佣金净收入,利钱净收入,投资收益,公允价值变更收益,业务 支出,利润总额,净利润等。

第十九条 公司应根据羁系部分的有关要求计较净本钱及相干风险节制指标，并列示期初数（年头数）和期末数。

第四节 股本（本钱）变更及股东环境 第二十条 公司应具体披露其股本（或实收本钱）在本陈诉期内的变更环境，包括增资扩股,重组归并,股权转让等，应披露响应的核准文号,投资者投入或重组置换资产的提要描绘等。

第二十一条 公司应披露如下股东环境： （一）陈诉期末股东总数（二）期末持有本公司5％以上（含5％）股份（股权）的股东的名称,年度内股份（股权）增减变更的环境,年尾持股数目（出资金额）及百分比,所持股份（股权）的质押或冻结环境及股东单元期末净资产。

若持股5％（含5％）以上的股东少于10名，则应列出至少前10名股东的持股环境。

如前10名股东之间存在关联关系，应予以申明。

（三）对期末持股10％以上的前五名法人股东，应具体先容股东单元的法定代表人,总司理,主业务务,注册本钱。

若股东为天然人的，应先容其姓名,国籍,是否取得其他国度或地域居留权,最近5年内的职业及职务第五节 董事,监事和高级办理职员 第二十二条 公 司应披露现任董事,监事和高级办理职员的姓名,任期起始日期，自力董事应披露其在本公司以外所担当的职务。

高级办理职员包括总司理,副总司理,财政卖力 人,合规卖力人,董事会秘书,境内分支机构卖力人及现实履行上述职务的职员，还包括行使谋划办理职责的办理委员会,执行委员会及雷同机构的成员。

第二十三条 公司应披露陈诉期内离任的董事,监事和高级办理职员的姓名和离任缘故原由，新任的董事,监事和高级办理职员的姓名,扼要事情履历。

第二十四条 公司董事会下设各种专门委员会的，应披露委员会的构成职员姓名和扼要事情履历。

第二十五条 公司应分类披露董事（自力董事需单独列示）,监事和高级办理职员在公司领取的薪酬总额,持有公司股份数目及持有公司期权数目。

上述职员在公司领取的薪酬总额包括工资（含各类津贴,补助等）,奖金及其他报答等。

第二十六条 公司应申明自力董事履行职责环境： 如自力董事出席董事会环境,自力董事对公司有关事项曾提出贰言的，需披露该事项的内容,自力董事的姓名及所提贰言的内容等。

第六节 办理层陈诉第二十七条 公司应对陈诉期内经济情况和市场状态对首要营业及其谋划业绩的紧张影响举行阐明，为应对这些影响，公司对质券保荐,承销,经纪,自营,资产办理,融资融券等各项营业作出的重大战略性调解。

第二十八条 公司应披露陈诉期内各项营业（如证券承销,经纪,自营,资产办理,融资融券等营业）的谋划概况,业内竞争状态,公司所处的市园地位和竞争上风等的阐明，如各项营业的红利环境,营业量,市场份额,营业职位和竞争上风等。

第二十九条 公司应披露分部陈诉信息，如陈诉期内公司业务收入,业务利润的组成,相对于上一陈诉期的转变环境及其变更缘故原由等环境。

公司可以按照本公司的详细环境拟定适合本公司的营业和地域的分部原则。

第三十条 公司应披露陈诉期内业务部,办事部,分公司,专业子公司等新设和处置环境，重大的资产处置,置换,剥离环境，重组其他公司环境和托管其他公司业务部环境，以及这些勾当对本期业绩的影响。

第三十一条 公司应披露在陈诉期内营业创新环境，阐明其对公司谋划业绩和将来成长的影响，以及若何举行风险节制。

第三十二条 公司应披露其首要的融资渠道,是非期欠债布局以及为维持流动性程度所采纳的办法和相干的办理政策，同时阐明其融资能力,或有事项及其对财政状态的影响。

第三十三条 公司应阐明陈诉期内现金流转环境，包括谋划勾当,投资勾当和筹资勾当发生的现金流量的首要影响因素。

第三十四条 公司应阐明影响其营业谋划勾当的各项风险因素，如信用风险,流动性风险,市场风险和利率,汇率风险等，以及这些风险因素在本陈诉期内的详细体现环境。

第三十五条 公司应对其内部节制的有用性作出评价，并提要先容陈诉期内注册管帐师对内部节制的评价意见,公司对此所作的申明和响应的改良办法以及对上次内部节制陈诉提出问题的整改环境等。

第三十六条 公司应申明动态的风险节制指标监控和补足机制成立环境，陈诉期内风险节制指标触及预警尺度,不切合规定尺度的环境及采纳的整改办法,整改效果。

第三十七条 证券公司应披露公司合规办理系统建设环境，合规,稽核部分陈诉期内完成的查抄稽核环境。

第三十八条 公司应披露陈诉期内股东会或股东大会,董事会集会,监事会集会环境及决策内容。

第三十九条 公司财政报表被管帐师事件所出具带夸大事项段的无保寄望见,保寄望见,无法暗示意见或否认意见的审计陈诉的，应就相干事项作出具体申明，自力董事,监事会对此申明有差别意见的，还应披露其差别意见。

第七节 其他紧张事项 第四十条 公司应披露公司今年度被惩罚或公然非难的环境，包括公司及其董事,监事和高级办理职员被中国证监会,中国证券业协会,证券生意业务所,金融期货生意业务所惩罚或公然非难，以及被财税,外汇和审计等部分作出惩罚的记载等。

第四十一条 公司应按如下要求披露诉讼和仲裁事项：  （一）陈诉期内产生诉讼,仲裁事项所涉及的总金额，如陈诉期内无诉讼,仲裁事项，公司应明确陈述“今年度公司无诉讼,仲裁事项”； （二）对从前年度和本陈诉期内产生但尚未了案的重大诉讼,仲裁事项，应逐项披露其进展环境或审理成果及影响； （三）已生效的讯断或裁决，应披露其执行或中止执行的环境。

第四十二条 公司应披露陈诉期内收购,吞并或分立环境等。

第四十三条 公司应披露陈诉期内各单项营业资格的转变环境。

第四十四条 公司应披露可能影响其财政状态和谋划结果的首要表外项目(如担保,抵押,质押,融资合约,紧张的承销合平等)的总金额及有关环境。

第四十五条 公司应披露陈诉期内聘用,解聘管帐师事件所环境。

如有解聘管帐师事件所的，应申明解聘的缘故原由。

公司应分项披露陈诉年度各项审计用度。

第四十六条 公司应披露如下重大期后事项：  （一）公司股东,董事,监事及高级办理职员变更环境； （二）年度分派预案或决策； （三）重大投融资举动； （四）涉及金额凌驾1000万元的重大诉讼,仲裁事项等；（五）企业归并或处置子公司；（六）其他可能对公司的财政状态,谋划结果和现金流量产生重大影响的环境。

第三章 年度陈诉择要第四十七条 公司应在年度陈诉择要显要位置作出如下（但不限于）紧张提醒：  “本公司董事会,董事及合规卖力人包管本陈诉所载资料不存在任何虚伪记录,误导性陈述或重大漏掉，并对其内容的真实性,精确性和完备性负担个体和连带责任”。

如个体董事对年度陈诉的真实性,精确性,完备性无法包管或存在贰言，该当声明： XX董事无法包管本陈诉内容的真实性,精确性,完备性，并陈述来由。

若有董事未出席董事会，该当单独列示其姓名。

公司卖力人,主管管帐事情卖力人及管帐机构卖力人该当声明： 包管年度陈诉中财政陈诉的真实,精确,完备。

公司在陈诉期内变动管帐师事件所的，应作出如下紧张提醒：  “公司经×年×月×日董事会核准（或股东大会决策），聘用××管帐师事件所担当本公司年度财政报表审计机构，解聘原审计机构××管帐师事件所，有关的详细申明请见本陈诉“其他紧张事项”部门”。

假如执行审计的管帐师事件所对公司出具了带夸大事项段的无保寄望见,保寄望见,无法暗示意见或否认意见的审计陈诉，紧张提醒中应增长以下陈述： “××管帐师事件所为本公司出具了带夸大事项段的无保寄望见（或保寄望见,无法暗示意见,否认意见）的审计陈诉，本公司董事会对相干事项亦有具体申明，请注重阅读”。

第四十八条 公司应披露如下：  （一）公司的法定中,英文名称及缩写； （二）法定代表人,总司理（或总裁）； （三）注册本钱，公司注册，公司办公及其邮政编码，公司国际互联网网址,电子信箱。

第四十九条 公司应其汗青沿革，首要包括从前年度履历的改制重组,增资扩股等环境。

第五十条 公司应其员工的有关环境，首要包括： 员工人数,专业布局,年纪漫衍,受教诲水平等。

第五十一条 公司应扼要先容其组织布局，包括公司总部的首要职能部分,境表里分公司,境表里专业子公司等。

第五十二条 公司应提要披露其证券业务部,证券办事部的数目和漫衍环境等。

第五十三条 公 司应接纳数据列表方式，披露资产欠债表,利润表首要项目的期末数（今年数）,期初数（上年数）和增减百分比，包括： 钱币资金,结算备付金,生意业务性金融资 产,衍生金融资产,可供出售金融资产,持有至到期投资,持久股权投资,资产总额,署理生意证券款,生意业务性金融欠债,衍生金融欠债,欠债总额,实收本钱（股 本）,未分派利润,手续费及佣金净收入,利钱净收入,投资收益,公允价值变更收益,业务支出,利润总额,净利润等。

第五十四条 公司应根据羁系部分的有关要求计较净本钱及相干风险节制指标，并列示期初数（年头数）和期末数。

第五十五条 公司财政报表被管帐师事件所出具带夸大事项段的无保寄望见,保寄望见,无法暗示意见或否认意见的审计陈诉的，应披露审计意见内容提要和本公司董事会对相干事项所作的提要申明。

第五十六条 公司应提要披露其股本（或实收本钱）在本陈诉期内的变更环境，包括增资扩股,重组归并分立等。

第五十七条 公司应披露如下股东环境：  （一）陈诉期末股东总数； （二）期末持股前五名的股东名称,持股比例,所持股份（股权）的质押或冻结环境； （三）准期末前10名股东之间存在关联关系，应予以申明。

第五十八条 公司应对其资产质量,流动脾气况,欠债状态以及紧张的融资勾当举行阐明，并作提要披露。

第五十九条 公司应提要披露陈诉期内各项营业（如证券承销,经纪,自营,资产办理和融资融券等营业）的谋划概况,业内竞争状态,公司所处的市园地位和竞争上风等的阐明，如各项营业的营业量,市场份额,营业职位和竞争上风等。

第六十条 公司应扼要披露陈诉期内各首要营业勾当产生的重大转变及对本期业绩的影响，如开展的新营业，业务部,办事部,分公司,专业子公司等的新设和处置环境，重大的资产处置,置换,剥离等环境。

第六十一条 公司应对其内部节制的有用性作出扼要评价，并提要先容陈诉期内注册管帐师对内部节制的评价意见。

第六十二条 公司应扼要申明如下紧张事项： （一）陈诉期内各单项营业资格产生的转变；（二）陈诉期内产生诉讼,仲裁事项所涉及的总金额；（三）紧张的表外项目如担保,抵押等；（四）公司今年度被惩罚环境；（五）聘用,解聘管帐师事件所的环境；（六）重大的期后事项等。

第四章 财政陈诉 第六十三条 公司应披露审计意见全文,经审计财政报表及附注。

第六十四条 公司财政报表的体例应遵守《企业管帐准则》,《企业管帐准则——应用指南》和其他法令法例的规定。

第六十五条 财政报表至少该当包括资产欠债表,利润表,现金流量表,全部者权益（或股东权益，下同）变更表和附注。

第六十六条 财政报表包罗归并财政报表和母公司财政报表。

个中归并数据与母公司数据应在一份陈诉中并分列示。

第六十七条 公司体例的财政报表之间,财政报表各项目之间,财政报表中本期与上期的有关数字之间，该当彼此勾稽。

报表计意见全文,经审计财政报表及其分公司,专业子公司等的第六十八条 公司提供的财政报表中管帐数据的分列应自左至右，最左侧为最近一期数据。

表内各首要报表项目应标有附注编号，并与财政报表附注编号相一致。

财政报表的金额单元应为人民币元。

第六十九条 财 务报表附注是财政陈诉中必不行少的构成部门，它包括全部与公司财政状态,谋划结果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地相识财政报表的紧张信息。

公司 应对照较式报表的两个日期或时代的数据异常变更作出申明。

财政报表附注该当根据《企业管帐准则》,《企业管帐准则——应用指南》和本准则的附件——《证券 公司财政报表附注体例的出格规定》等有关规定体例。

第五章 附 则第七十条 本准则自觉布之日起施行。

原《证券公司年度陈诉内容与格局准则》(证监管帐字[2002]16号)废止。

附件： 证券公司财政报表附注体例的出格规定主题词： 证券公司 年度陈诉 准则 公告

分送： 会带领。

会内各部分，存档。

证监会办公厅 2008年1月14日印发
打字： 李 伟 校对： 赵善学 共印100份





附件证券公司财政报表附注体例的出格规定第一条 证券公司（以下简称公司）起首应根据《<企业管帐准则第30号——财政报表列报>应用指南》中第十条证券公司报表附注的要求及本规定体例财政报表附注。

其他未作明确规定的，公司应参考一般企业报表附注,贸易银行报表附注要求体例。

第二条 体例归并财政报表的公司，应根据本规定别离对归并财政报表和母公司财政报表的首要项目举行注释。

五条 管帐差错的内容和更正金额,缘故原由及其影响；第三条 本规定和《企业管帐准则》及《企业管帐准则——应用指南》是对财政报表附注的根基规定。

除此之外，无论上述规章是否有明确规定，凡对报表使用者有重大影响的财政管帐信息，公司均应予以充实披露。

附注项目金额异常或年度间变更异常的报表项目（如占公司报表日资产总额5%或陈诉期利润总额10%以上，且两个时代的数据变更幅度达30%以上的），应详细申明缘故原由。

第四条 对附注中的资产欠债表项目注释期末期初比力数据，一般最左侧为期末数；对附注中的利润表项目注释本期与上期比力数据，一般最左侧为本期数。

第五条 公司应披露公允价值确定,金融资产分类原则。

接纳估值技能确定公允价值的，应披露相干估值假设及首要参数选取原则。

按公允价值计价的资产，除按科目及种别披露期初,期末公允价值及当期变更外，还应披露初始成本。

详细披露参照如下表格： 接纳公允价值计量的项目